Оформление самозанятости как субъекта хозяйствования

Государство продолжает радовать своих граждан все новыми введения в сфере их трудоустройства возможностей обеспечения поступления доходов от налогов в бюджет. Одно из последних нововведений, которое может оказаться головной болью для желающих им воспользоваться, это регистрация в качестве самозанятого и докментальное оформление самозанятости. Под самозанятостью понимают выполнение определенной работы или оказание услуг. При этом отдельный гражданин получает за это вознаграждение. Внедряемые в России меры борьбы с самозанятостью стали причиной запуска пилотного проекта, который начнет действовать в четырех субъектах Российской Федерации – Москве и Московской, Калужской областях и республике Татарстан. Основной целью его является вывод из тени граждан, получающих доход, но по различным причинам не регистрирующихся в качестве плательщиков налогов.

Кто может оформить свою трудовую деятельность в качестве самозанятого

Воспользоваться специальным налоговым режимом смогут самозанятые, чей доход не превышает 200 тыс. рублей в месяц, или 2,4 млн рублей в год. Эксперимент не распространяется на некоторые виды деятельности — например, производство и продажу подакцизной продукции, розничную торговлю, сдачу в аренду нежилых помещений, торговлю ценными бумагами. Участники эксперимента имеют право менять регион, где они работают, но не чаще, чем раз в год. Воспользоваться режимом смогут и индивидуальные предприниматели, если они работают без наемных сотрудников, и один из самых интересных моментов — регистрация пенсионера в качестве самозанятого становится необходимым условием его «нетрудового» извлечения дохода.

Налоговая ставка включает в себя отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) — 1,5% из уплаченных. А страховые взносы на обязательное пенсионное страхование участники эксперимента будут платить сами с ограничением максимального размера таких взносов. Кроме того, плательщики налога для самозанятых смогут не платить подоходный налог и налог на добавленную стоимость.

Сферы трудовой деятельности, допускающие оформление самозанятости

Что попадает под самозанятость? Законодательное определение такому термину дает ГОСТ в сфере безопасности труда, а также Налоговый кодекс РФ (статья 217). Согласно его положениям, деятельность таких лиц осуществляется посредством приобретения патента и имеет следующие отличительные характеристики:

• самозанятые граждане не могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей;
• субъекты выполняют работу без привлечения наемного труда;
• в ходе приобретения патента и получения определенного уровня дохода возникает необходимость предоставления отчетности.

В законе о самозанятости выделят отдельную категорию бизнесменов, подходящих под следующие критерии:

• работающие систематически (сезонно) и/или самостоятельно (либо с привлечением наемных работников) на основании приобретенного патента;
• предоставляющие услуги физлицам;
• и/или выполняющие работы для частных заказчиков.

Виды деятельности при которых необходимо оформление самозанятости:

• ремонт квартир и мелкий бытовой ремонт;
• грузоперевозки;
• курьерские услуги;
• услуги фото и видео съемки;
• уход за больными и пожилыми людьми;
• няни;
• репетиторы;
• сиделки;
• помощники по дому и хозяйству;
• программирование и компьютерная помощь;
• мастера маникюра;
• юристы;
• садоводы и огородники, выращивающие урожай на подсобном участке для последующей продажи;
• сборщики ягод и грибов, которые сдают дары леса перекупщикам или самостоятельно продают на рынке;
• охотники-рыболовы.

Важно! Список профессий, позволяющий осуществить оформление самозанятости гражданам, местным властям разрешено корректировать, и для уточнений следует обратиться в налоговую по месту проживания.

Чем оформление самозанятости отличается от регистрации ИП

Многие субъекты бизнеса часто путают такие понятия, как индивидуальный предприниматель и лицо, работающее только на себя. При этом необходимо понимать, что существует самозанятость без открытия ИП и она имеет такие отличия:

• те граждане, которые не оформили ИП, не имеют возможности осуществлять выбор системы налогообложения – выполнение работы и оказание услуг осуществляется исключительно посредством приобретения патента;
• строго запрещено привлекать к своей деятельности других лиц. Такой вариант допускается только в случае, если самозанятый выступает конечным потребителем. К примеру, законной схемой является приобретение ткани у индивидуального предпринимателя и дальнейшее оказание услуг по пошиву и ремонту одежды; допускается заниматься исключительно теми видами деятельности, которые указаны в патенте и предусмотрены действующим законодательством в том регионе, где зарегистрирован гражданин;
• самозанятые не несут обязательства ведения бухгалтерского учета и применения контрольно-кассовых аппаратов для выдачи чеков тем лицам, которые осуществили оплату согласно устной или письменной договоренности;
• сразу после приобретения патента граждане РФ освобождаются от необходимости предоставления сведений относительно финансовой деятельности в пенсионный фонд.

Что лучше оформление самозанятости или ИП

Сомневающимся, что лучше ИП или самозанятость, стоит иметь в виду, что в последнем случае государство обещает освободить от налогов и дать время, чтобы человек определился – продолжать бизнес или нет. При открытии ИП уплачивать взносы в пенсионный придется независимо от полученных доходов и успешности развития бизнеса.

При выборе легализации вида деятельности нужно сравнить ключевые моменты:

Что нужно для оформления самозанятости в налоговой

Как оформить самозанятость уже сегодня? Существуют два сценария.

Порядок оформления в качестве самозанятого в налоговой

Вариант первый – обратиться в налоговую: подходит для тех, кто уже оказывает услуги частным порядком и хотел бы легализовать деятельность.

Как осуществить оформление самозанятости в налоговой? На официальном сайте ФНС размещена подробная информация о получении патента.

• Перейти на патентную систему или зарегистрироваться впервые может тот, у кого в штате не более 15 человек, а доходы за год не больше 60 млн. рублей.
• На каждый вид деятельности нужен отдельный документ.
• Оформляется с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев.
• Его стоимость зависит от вида деятельности (уточнить следует в налоговой).
• Патент заменяет налог на доходы физлиц, имущественный и налог на добавленную стоимость.

Оформление и взаимодействие со службой занятости

Вариант второй подходит для тех, кто только планирует заняться частным бизнесом и хочет оценить успешность своей задумки и получить квалифицированную помощь.

Как зарегистрировать самозанятость через биржу? Достаточно встать на учет и заявить о желании подать документы на оформление самозанятости, т.е.заняться предпринимательством без регистрации ИП или ООО.

Если человек оформлен как безработный, в службе занятости ему предложат идеи для самозанятости, а также участие в госпрограмме. Если говорить упрощенно, государство дает гражданину деньги, с помощью которых он мог бы создать для себя – а, возможно, и для других – рабочее место.

В рамках госпрограммы по поддержке малого и среднего бизнеса желающим открыть собственное дело также предоставляются:

• юридические консультации по бизнес-вопросам;
• приглашения на бесплатные бизнес-тренинги;
• оценка индивидуальных способностей к самозанятости;
• помощь в выборе направления деятельности с учетом подходящих бизнес-идей;
• знакомство с нормативно-правовой базой;
• помощь в подборе помещения для аренды, компенсация расходов на оплату госпошлины, изготовление печати, нотариальные услуги – данные виды помощи получают не все будущие бизнесмены, и в каждом случае вопрос предоставления поддержки рассматривается индивидуально.

Идеями для самозанятости могут стать любые услуги, не нарушающие действующее законодательство. Кто-то открывает частную школу танцев, кто-то решает выращивать шампиньоны в домашних условиях, а кто-то предлагает косметическое обслуживание автомобилей, но во всех случаях люди выбирают то, в чем они разбираются, имеют знания и практический опыт.

Документы, которые понадобятся гражданину для оформления себя в качестве самозанятого

1. Перечень документов минимален и состоит из:
2. Паспорта гражданина.
3. Идентификационного кода налогоплательщика.

Справки, подтверждающая отсутствие статуса индивидуального предпринимателя, т.к. законодательно запрещена одновременная регистрация в качестве двух субъектов хозяйствования.

После предоставления официального статуса самозанятого субъект несет обязательство приобретения патента, позволяющего легализовать деятельность. Стоимость его может колебаться в зависимости от региона. На данный момент правительством рекомендована сумма в 20 тыс. рублей за 12 месяцев.

Налоговые отчисления при самозанятости

Отчисления зависят от стоимости патента и распределяются следующим образом:

• непосредственно налоговые выплаты 50%;
• пенсионное обеспечение – 45%;
• страховой фонд – 5%.

Регистрация в качестве самозанятого лица – возможность получения официального дохода и осуществления деятельности в рамках закона. Приобретение патента доступно не только гражданам РФ – воспользоваться таким правом также смогут и другие субъекты, оформившие разрешение на временное проживание или вид на жительство. В процессе выполнения работ или оказания услуг не стоит забывать о тех ограничениях, что установлены законодательством для самозанятых. В случае их игнорирования патент может быть аннулирован.

Любопытное видео по поводу регистрации самозанятости населения